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三個問題,教你搞清楚企業所得稅報表“彌補以前年度虧損”

發布時間:2017-11-8 8:32:32  點擊次數:1771

我們在日常工作中,經常會被問到“企業所得稅報表里面有個‘彌補以前年度虧損’,我記得以前這個數據是自己填寫,現在不能自己填了,電腦里面自動跳出來了,到底是怎么算出來?怎么會是負數呢?系統不會出錯吧?”那么我們就來看看,“彌補以前年度虧損”到底怎么處理。

  問題1:“彌補以前年度虧損”數據是怎么來的?

“彌補以前年度虧損”是SD003居民企業所得稅月(季)度預繳納稅申報(適用查賬征收)中第8行的數據,分“本期金額”和“累計金額”2列

填寫變化  這個數據原來在eTax@SH2.0中是自行填寫的。金稅三期eTax@SH 3中,第8行“彌補以前年度虧損”不能自行填寫,由系統自動計算。  計算公式  1.假設:累計列第4行+5行-6行-7行的計算結果為“A”;  即“利潤總額(累計金額)”+“特定業務計算的應納稅所得額(累計金額)”-“不征稅收入和稅基減免應納稅所得額(累計金額)”-“固定資產加速折舊(扣除)調整額(累計金額)”的計算結果為A。

2.假設:上一年度匯算清繳A106000表最后一個數字為“B”

3.假設:上一季度報表中的第8行“彌補以前年度虧損”累計列的數據為C

那么“彌補以前年度虧損”累計金額計算公式為:  若A>0,則“彌補以前年度虧損”累計金額=A或B,取兩者較小值;  若A<=0,則“彌補以前年度虧損”累計金額=0;  “彌補以前年度虧損”本期金額計算公式為:  “彌補以前年度虧損”本期金額=“彌補以前年度虧損”累計金額-C。      第二個問題:“彌補以前年度虧損”怎么會是負數?  圖示  “彌補以前年度虧損”本期金額出現負數(如下圖所示)。

原因  4月份申報第一季度企業所得稅時,絕大多數企業還沒有完成上一年度的匯算清繳工作,所以系統讀取的“彌補以前年度虧損”仍是上上年的數據,大多為正數。  而到了7月份申報第二季度企業所得稅的時候,上年度匯算清繳已然完成,“可彌補虧損”(即B數據)的臺賬數據更新了,系統根據最新數據及時調整您的彌補以前年度虧損的金額,這時候就有出現負數的可能性。

第三個問題:“彌補以前年度虧損”數據錯誤怎么辦?  如何查詢  如果對這個數據還有疑問,可至稅務大廳前臺查詢彌補虧損臺帳。  如何更改  因為涉及到上一年度匯算清繳的申報數據、上一季度企業所得稅的申報數據,只能去稅務大廳前臺做更正申報。     看到這里,親愛的財務們,您是否覺得這個計算有點復雜……需要看看以前的報表,調幾個數據出來慢慢算算看才能理解。  我們的專家說啦,大家不用擔心,企業所得稅季報本身就是預繳,最終是按照明年年初的匯算清繳來核算企業所得稅額的,F在數據有出入的話,到了匯算清繳時可以調整。

 
 
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